Кіпрська компанія IP-Box

1. Характеристики старого режиму IP-Box
2. Особливості нового режиму IP-Box
3. Порядок розрахунку податкових зобов'язань
4. Чим ми можемо допомогти
5. Ще по темі

Наш союзник Bikinika

Як знизити податковий тягар, використовуючи

інтелектуальну власність на Кіпрі?

Пільговий режим оподаткування доходів від об'єктів інтелектуальної власності (далі по тексту "ІС") був встановлений в Республіці Кіпр в 2012 році. Він отримав назву "Intellectual Property Box" (скор. IP-Box) і за своїми характеристиками став одним з найпривабливіших серед подібних в Європі.

Однак на початку 2016 року за тиском міжнародної Організації економічного співробітництва і розвитку (скор. ОЕСР) кіпрська влада значно посилили правила застосування податкових пільг в цій сфері. В результаті з середини 2016 року режим IP-Box розділився на "старий" і "новий".

Характеристики старого режиму IP-Box

Розмір ставки кіпрського податку на прибуток підприємств становить 12,5% (один з найнижчих в Європі). А щодо доходів, отриманих від об'єктів ІВ, умови були ще більш привабливими: 80% такого доходу було повністю звільнено від оподаткування. Таким чином, ефективна ставка податку на прибуток для власників прав на об'єкти ІВ становила 2,5%.

Слід зазначити, що старий режим IP-Box на Кіпрі поки не скасовано повністю. Компанії, які до 1 липня 2016 року користувалися його умовами, зможуть продовжувати це робити за тими ж правилами до 30 червня 2021 року.

Особливості нового режиму IP-Box

Новий режим IP-Box на Кіпрі діє з 1 липня 2016 року.

Основна вимога нового режиму полягає в тому, що пільгове оподаткування доходів, отриманих від об'єктів ІВ, має бути обумовлено "істотною економічною діяльністю" компанії щодо таких об'єктів. Це має на увазі наявність витрат на проведення науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт (далі по тексту "НДДКР"), пов'язаних з розробкою, створенням і подальшим удосконаленням об'єктів ІВ.

Характерною особливістю нового режиму є також скорочення переліку т.зв. "кваліфікованих активів" (англ. Qualifying Intangible Assets) - тобто об'єктів ІВ, доходи від яких можуть обкладатися податком на пільгових умовах.

Зокрема, до "кваліфікованих активів" тепер належать тільки:

• патенти на винаходи;
• програмне забезпечення;
• корисні моделі і об'єкти ІВ, пов'язані з рослинами, генетичними матеріалами і т.зв. "Орфа лікарськими препаратами" (фармацевтичними засобами, розробленими для лікування рідкісних захворювань);
• інші об'єкти ІВ, які є "неочевидними, корисними і новими", а також захищаються відповідними законами і сертифікуються компетентним державним органом Кіпру або іншої держави.

У свою чергу, "кваліфікованими активами" більш не зважають:

• фірмові бізнес-найменування;
• торгові марки і бренди;
• права на зображення;
• інші об'єкти ІВ, пов'язані з маркетинговим просуванням товарів і послуг.

Порядок розрахунку податкових зобов'язань

Згідно з правилами нового режиму IP-Box, 80% від т.зв. "кваліфікованого доходу" (англ. Qualifying Profit), отриманого від "кваліфікованих активів", не підлягає обкладенню податком на прибуток. Решта 20% цього доходу оподатковуються за ставкою 12,5%.

Розмір "кваліфікованого доходу" в новому режимі IP-Box розраховується за такою формулою:

де:

QP (англ. Qualifying Profit) - "кваліфікується дохід".

OI (англ. Overall Income) - "загальний дохід", який дорівнює "виручці" мінус "прямі витрати", що виникли в процесі її отримання.

QE (англ. Qualifying Expenditure) - "кваліфікуються витрати", які представляють собою суму всіх витрат на НДДКР, проведених з метою розробки, створення і подальшого удосконалення "кваліфікованих активів".

UE (англ. Uplift Expenditure) - "додаткові витрати" - це менше з двох нижчезазначених значень:

• 30% від загального розміру "кваліфікуються витрат" (QE); або
• витрати на придбання "кваліфікованих активів" плюс витрати на НДДКР, передані пов'язаної стороні в порядку аутсорсингу.

OE (англ. Overall Expenditure) - "загальні витрати" - це сума двох нижчезазначених значень:

• загальний розмір "кваліфікуються витрат" (QE); і
• витрати на придбання "кваліфікованих активів" плюс витрати на НДДКР, передані пов'язаної стороні в порядку аутсорсингу.

Чим ми можемо допомогти

Наші фахівці готові проаналізувати вашу бізнес-модель, встановити доцільність застосування кіпрського режиму IP-Box, а також зареєструвати, налагодити роботу і забезпечити підтримку компанії на Кіпрі .

Ще по темі